Постановление от 01.07.2008 г № 45
Об утверждении Методики планирования бюджетных ассигнований бюджета муниципального образования «Город Великие Луки» на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов
В соответствии со статьей 174.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и в связи с совершенствованием системы управления муниципальными финансами г. Великие Луки постановляю:
1.Утвердить Методику планирования бюджетных ассигнований бюджета муниципального образования "Город Великие Луки" на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов согласно приложению.
2.Контроль за выполнением данного постановления возложить на начальника Территориального финансового управления по городу Великие Луки Копшинову Л.М.
3.Опубликовать данное постановление в газете "Великолукская правда Новости".
Мэр города
Л.Г.ГОЛУБЕВА
МЕТОДИКА
ПЛАНИРОВАНИЯ БЮДЖЕТНЫХ АССИГНОВАНИЙ БЮДЖЕТА МУНИЦИПАЛЬНОГО
ОБРАЗОВАНИЯ "ГОРОД ВЕЛИКИЕ ЛУКИ" НА 2009 ГОД И НА ПЛАНОВЫЙ
ПЕРИОД 2010 И 2011 ГОДОВ
Настоящая Методика планирования бюджетных ассигнований бюджета муниципального образования "Город Великие Луки" (далее - бюджет города) на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов (далее - Методика) разработана в соответствии с действующим бюджетным законодательством в целях установления и обеспечения единых подходов к формированию расходов бюджета города на очередной финансовый год и плановый период (далее - бюджет города).
I.Общие положения
1.1.При формировании расходов бюджета города субъекты бюджетного планирования (распорядители и получатели средств бюджета города) должны руководствоваться:
Бюджетным кодексом Российской Федерации;
материалами по бюджетной классификации в соответствии с Приказом Минфина России от 24.08.2007 N 74н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации";
программой экономического и социального развития Псковской области на 2006 - 2010 годы и основными направлениями и положениями прогноза социально-экономического развития города Великие Луки на 2009 - 2010 годы;
основными направлениями бюджетной и налоговой политики муниципального образования "Город Великие Луки" на 2008 - 2010 годы, утвержденными распоряжением Администрации города от 30.11.2007 N 2907-р;
распоряжением Администрации города от 12.07.2007 N 1536-р "О подготовке проекта бюджета муниципального образования "Город Великие Луки" на 2008 год и разработке среднесрочного финансового плана муниципального образования "Город Великие Луки" на 2008 - 2010 годы" с изменениями и дополнениями;
Законом Псковской области от 13.11.2006 N 601-оз "О межбюджетных отношениях в Псковской области";
решением Великолукской городской Думы от 30.01.2008 N 4 "О бюджете муниципального образования "Город Великие Луки" на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годы";
иными нормативными правовыми актами;
настоящей Методикой.
1.2.Формирование расходов бюджета города необходимо осуществлять в соответствии с расходными обязательствами города Великие Луки, установленными законодательством Российской Федерации и Псковской области, нормативными правовыми актами Псковской области, правовыми актами органов местного самоуправления города Великие Луки, договорами и соглашениями, заключенными Администрацией города Великие Луки или уполномоченными органами от имени города Великие Луки.
1.3.Распорядителям и (или) получателям средств бюджета город осуществлять подготовку необходимых материалов для формирования проекта бюджета города на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов с учетом данной Методики.
1.4.Распорядители и (или) получатели средств бюджета города представляют в Территориальное финансовое управление по городу Великие Луки (далее - ТФУ по городу Великие Луки) <1> реестр расходных обязательств в сроки, установленные постановлением Администрации города Великие Луки от 17.06.2008 N 42 "О Порядке ведения реестра расходных обязательств муниципального образования "Город Великие Луки".
--------------------------------
<1> До создания финансового органа Администрации города.
1.5.До 1 сентября 2008 года всеми распорядителями и (или) получателями средств бюджета города должны быть представлены предложения по корректировке расходов, утвержденных решением Великолукской городской Думы от 30.01.2008 N 4 "О бюджете муниципального образования "Город Великие Луки" на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годы" с изменениями и дополнениями в части расходов 2009 и 2010 годов с учетом внесения изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием разграничения полномочий, а также предложения на 2011 год по разделам, подразделам, целевым статьям, видам расходов, группам расходов, статьям и подстатьям классификации операций сектора государственного управления бюджетной классификации расходов.
Вносимые распорядителями и (или) получателями средств бюджета города предложения по планированию бюджетных ассигнований на 2009 - 2011 годы должны быть подтверждены расчетами и наличием нормативно-правовой базы осуществления расходных обязательств на 2009 - 2011 годы. Отсутствие необходимой для осуществления бюджетных ассигнований нормативно-правовой базы является основанием для исключения (непринятия к рассмотрению) бюджетных ассигновании из бюджета города на 2009 - 2011 годы.
Одновременно распорядители и (или) получатели средств бюджета города составляют пояснительную записку.
В пояснительной записке должны быть изложены основные направления отраслевого развития на 2009 - 2011 годы в соответствии с единой государственной политикой Российской Федерации, Псковской области и муниципального образования "Город Великие Луки", обоснования и пояснения изменений и дополнений к действующим обязательствам.
Расчеты, документы и обоснования представляются по каждому подведомственному учреждению, а также по направлениям и мероприятиям.
1.6.ТФУ по городу Великие Луки обобщает предполагаемые объемы финансирования (приложения N 11, N 12), полученные от субъектов бюджетного планирования, сопоставляет их с планируемыми доходами бюджета города и базовыми расходами, определенными в соответствии с Законом Псковской области "О межбюджетных отношениях в Псковской области", и доводит до субъектов бюджетного планирования предельные (уточненные) объемы бюджетных ассигнований не позднее 15 октября 2008 года.
1.7.ТФУ по городу Великие Луки формирует проект бюджета города на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов и обеспечивает его внесение на рассмотрение Великолукской городской Думы не позднее 30 октября 2008 года.
II.Типовые методы планирования расходов
2.1.Субъекты бюджетного планирования при формировании бюджета городского округа могут применять следующие методы планирования:
нормативный метод планирования;
метод индексации;
плановый метод;
программно-целевой.
2.2.По субъектам бюджетного планирования, у которых четко определены количественные показатели деятельности предоставления бюджетной услуги (объем, число коек, посещения, количество учащихся) и нормативы, а также установлены размеры формирования фонда оплаты труда работников бюджетной сферы, при формировании бюджета города может применяться нормативный метод планирования.
Нормативный метод, который предполагает определение объема расходов, используется в расчетах по следующей формуле:
РО = n1 х К1 + n2 х К2 +...,
где:
РО - объем расходов;
n1, n2,... - нормативы расходов на одного условного носителя расходного обязательства (части расходного обязательства) (тыс. руб.) или должностной оклад (денежное содержание, тарифная ставка и т.д.), умноженный на коэффициент исчисления годового фонда оплаты труда;
К1, К2,... - планируемое (прогнозируемое) число условных носителей расходного обязательства (ед.) в соответствующем году (число получателей установленного норматива) или количество должностей (ставок), или предельная численность работников.
Нормативный метод планирования расходов в первую очередь необходимо применять бюджетным учреждениям, предоставляющим услуги в области образования, здравоохранения и культуры.
2.3.Метод индексации, который предполагает определение расходов, используется в расчетах по следующей формуле:
РО = t1 х R1 + t2 х R2 +...,
где:
РО - объем расходов;
t1, t2,... - коэффициенты увеличения (индексации) объема расходов в соответствующем году планового периода по сравнению с базовым годом;
R1, R2,... - объем расходов, утвержденный в предыдущем году.
2.4.Плановый метод, который предусматривает расчет бюджетных ассигнований путем установления бюджетных ассигнований в соответствии с показателями, указанными в нормативном правовом акте, договоре, или в соответствии со сметной стоимостью объектов.
2.5.Программно-целевой метод - метод, обеспечивающий прямую взаимосвязь между распределением бюджетных ресурсов и фактическими и (или) планируемыми результатами на основании утвержденных целевых программ.
Использование программно-целевого метода направлено на сбалансированное выполнение всего комплекса мероприятий, программ и позволяет обеспечить эффективную работу социальной сферы и отдельных отраслей экономики города Великие Луки.
III.Общие подходы к формированию (корректировке) проектировок объемов бюджетных ассигнований на 2009 - 2011 годы
3.1.Планирование бюджетных ассигнований осуществляется раздельно по бюджетным ассигнованиям на исполнение действующих и принимаемых обязательств.
Под бюджетными ассигнованиями на исполнение действующих расходных обязательств понимаются ассигнования, состав и (или) объем которых обусловлены законами, нормативными правовыми актами, договорами и соглашениями, не предлагаемыми (не планируемыми) к изменению в текущем финансовом году, в очередном финансовом году и в плановом периоде, к признанию утратившими силу либо к изменению с увеличением объема бюджетных ассигнований, предусмотренного на исполнение соответствующих обязательств в текущем финансовом году, включая договоры и соглашения, заключенные (подлежащие заключению) получателями бюджетных средств во исполнение указанных законов и нормативных правовых актов.
Под бюджетными ассигнованиями на исполнение принимаемых обязательств понимаются ассигнования, состав и (или) объем которых обусловлены законами, нормативными правовыми актами, договорами и соглашениями, предлагаемыми (планируемыми) к принятию или изменению в текущем финансовом году, в очередном финансовом году и в плановом периоде, к принятию либо к изменению с увеличением объема бюджетных ассигнований, предусмотренного на исполнение соответствующих обязательств в текущем финансовом году, включая договоры и соглашения, подлежащие заключению получателями бюджетных средств во исполнение указанных законов и нормативных правовых актов.
3.2.За базу для формирования объемов действующих обязательств необходимо принять показатели решения Великолукской городской Думы от 30.01.2008 N 4 "О бюджете муниципального образования "Город Великие Луки" на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годы" на базе анализа изменения структуры расходов бюджета городского округа и отраслевых особенностей.
При расчете ассигнований на исполнение действующих обязательств по 2009 - 2011 годам необходимо учесть следующие расходы:
на повышение заработной платы работникам бюджетной сферы в 2008 году с 1 февраля - на 14%;
на повышение окладов денежного содержания муниципальных служащих в 2008 году с 1 сентября - на 7%;
на индексацию коммунальных услуг в 2009, 2010 и 2011 годах;
по коду экономической классификации 220 "Оплата работ, услуг", а также по медикаментам и продуктам питания в составе кода 340 "Увеличение стоимости материальных запасов", индексируемые в 2009, 2010 и 2011 годах на уровень инфляции;
городские, ведомственные и долгосрочные целевые программы, действующие в 2008 и последующих годах;
другие расходы текущего характера должны быть сохранены на уровне 2008 года.
3.3.В объем ассигнований на исполнение принимаемых обязательств включаются следующие расходы:
суммы на повышение заработной платы работников бюджетной сферы в 2009, 2010 и 2011 годах;
суммы на повышение окладов денежного содержания муниципальных служащих в 2009, 2010 и 2011 годах;
увеличение расходов по новой сети, новым единицам, новым структурным подразделениям и др. - при наличии проекта муниципального правового акта, регламентирующего данное увеличение (представить копии);
новые ведомственные и долгосрочные целевые программы, действующие начиная с 2009 года и разработанные до 15.09.2008 (представить копии) и не предусмотренные решением Великолукской городской Думы от 30.01.2008 N 4 "О бюджете муниципального образования "Город Великие Луки" на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годы" с изменениями и дополнениями;
другие обязательства в соответствии с дополнительно принятыми правовыми актами (представить копии правовых актов).
3.4.По каждому распорядителю и (или) получателю средств бюджета города необходимо осуществить в сторону уменьшения корректировку на сумму расходов, производимых в соответствии с разовыми решениями о финансировании из бюджета городского округа или расходов по реализации решений, срок действия которых ограничен плановым периодом.
По решениям, реализация которых производится не с начала года, следует произвести соответствующие досчеты объемов финансирования до годовой потребности.
3.5.В целях объективного формирования объема расходов бюджета города на 2009, 2010 и 2011 годы необходимо представить расшифровку объемов расходов бюджета города за 2007 год по классификации операций сектора государственного управления бюджетов Российской Федерации:
- 212 "Прочие выплаты";
- 225 "Работы, услуги по содержанию имущества";
- 226 "Прочие работы, услуги";
- 290 "Прочие расходы";
- 300 "Поступление нефинансовых активов".
3.6.В соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации решением о бюджете должен устанавливаться общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств. В связи с этим распорядителям средств бюджета городского округа необходимо предоставить расшифровку бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2008, 2009, 2010 и 2011 годы по форме приложения N 10 к настоящей Методике.
IV.Материалы, прилагаемые к бюджетным обоснованиям
4.1.Формирование бюджета города должно производиться на основе данных, предусмотренных настоящей Методикой, по формам, утвержденным настоящим постановлением.
4.2.Распорядителям и (или) получателям средств бюджета города надлежит организовать работу по формированию бюджета города и подготовке материалов по оценке параметров бюджетной системы на соответствующий период и представить в ТФУ по городу Великие Луки следующие данные:
- распределение численности и оплаты труда работников, оплачиваемых по ЕТС, в организациях - получателях средств бюджета города за счет средств бюджета города (форма приложения N 1);
- распределение численности и оплаты труда в организациях - получателях средств бюджета города по категориям работников (форма приложения N 2);
- расчет объемов бюджетных ассигнований по фонду заработной платы на 2009 - 2011 годы (формы приложений N 3, N 4);
- расчет объемов бюджетных ассигнований на прочие выплаты (форма приложения N 5);
- расчет бюджетных ассигнований на оплату коммунальных услуг и аренду имущества на 2009 - 2011 годы (форма приложения N 6);
- расчет бюджетных ассигнований на оплату услуг, за исключением (коммунальных), расходов на увеличение стоимости основных средств (форма приложения N 7);
- расчет бюджетных ассигнований на увеличение материальных запасов (форма приложения N 8);
- расчет объемов бюджетных ассигнований нормативным методом, методом индексации, плановым методом (форма приложения N 9);
- бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств на 2008, 2009, 2010 и 2011 годы (форма приложения N 10);
- предполагаемые объемы поступления доходов бюджета от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности на 2009 - 2011 годы и предполагаемые объемы финансирования учреждений за счет предпринимательской и иной приносящей доход деятельности по классификации операций сектора государственного управления на 2009 - 2011 годы (форма приложения N 11);
- предполагаемые объемы финансирования учреждений из бюджета города по классификации операций сектора государственного управления на 2009 - 2011 годы (форма приложения N 12).
V.Особенности планирования бюджетных ассигнований
При формировании проектировок объемов бюджетного финансирования на 2009 - 2011 годы при разработке проекта бюджета города на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов необходимо использовать следующие показатели.
1.Прогнозируемые индексы потребительских цен (индекс-дефлятор) составят в 2009 году - 9,0%, в 2010 году - 8,0%, в 2011 году - 7,0%.
2.При индексации коммунальных услуг используются следующие прогнозируемые темпы роста цен (индексы-дефляторы):
| Вид услуг | Индексы-дефляторы | ||
| 2009 год | 2010 год | 2011 год | |
| Электроэнергия | 1,155 | 1,140 | 1,101 |
| Теплоэнергия | 1,190 | 1,200 | 1,200 |
| Газ природный | 1,277 | 1,277 | 1,225 |
| Водоканализационные услуги | 1,170 | 1,150 | 1,120 |
3.Индексация фондов оплаты труда работников бюджетной сферы проводится: с 1 августа 2009 года - на 6,8%, с 1 января 2010 года - на 6,5%, с 1 января 2011 года - на 5%.
4.При формировании фондов оплаты труда муниципальных служащих и планировании соответствующих расходов на 2009 - 2011 годы производится корректировка индексации денежного содержания муниципальных служащих: с 1 августа 2009 года - на 6,8%, с 1 января 2010 года - на 6,5%, с 1 января 2011 года - на 5%. Аналогичный подход применяется к индексации заработной платы работников, занимающих должности, не отнесенные к муниципальным должностям, и осуществляющих техническое обеспечение деятельности органов местного самоуправления города Великие Луки.
VI.Особенности планирования расходов по классификации операций сектора государственного управления.
Формирование расходов на заработную плату
5.1.Формирование расходов на заработную плату работников бюджетных учреждений на 2009 - 2011 годы (далее - расходы на заработную плату) производится в соответствии с принятыми правовыми актами Администрации города Великие Луки.
5.2.Расчеты, документы, обоснования представляются распорядителями и (или) получателями средств бюджета города по каждому бюджетному учреждению (юридическому лицу) и по распорядителю в целом (свод) по трем направлениям:
- по сети;
- по численности работников бюджетной сферы;
- по заработной плате работников бюджетной сферы.
Сеть бюджетных учреждений рассматривается с учетом принятия решения или проектов о создании (реорганизации) муниципальных учреждений, а также его филиалов или структурных подразделений.
Численность работников бюджетных учреждений и условия оплаты труда этих работников рассматриваются на основании постановлений Администрации города Великие Луки "Об оплате труда работников муниципальных учреждений муниципального образования "Город Великие Луки", а муниципальных служащих - на основании Закона Псковской области "О денежном содержании муниципальных служащих в Псковской области, финансируемых за счет средств городского бюджета" по состоянию на 1 августа 2008 года.
5.3.При формировании расходов на заработную плату могут применяться нормативный метод и метод индексации.
5.3.1.Нормативный метод применяется при исчислении фонда оплаты труда муниципальных служащих.
5.3.2.При применении метода индексации расходы на заработную плату работников бюджетной сферы рассчитываются по данным текущего финансового года.
Расчет бюджетных ассигнований на заработную плату производится по формам приложений N 1 - 4 соответственно к настоящей Методике.
Фонд заработной платы работников бюджетной сферы на 2009 - 2011 годы рассчитывается с учетом индекса роста по заработной плате по каждому году.
Расчет расходов на повышение заработной платы рассчитывается без учета расходов, производимых за счет средств, полученных из областного и федерального бюджетов.
По вновь созданным и реорганизованным бюджетным учреждениям в 2009 году расходы на заработную плату рассчитываются по средним величинам тарифных ставок (окладов), компенсационных и стимулирующих выплат, установленных законодательством, по соответствующей должности или профессии.
5.4.Начисления на оплату труда на планируемый период составляют 26,2 процента от фонда заработной платы.
5.5.Расчет расходов на прочие выплаты производится по форме приложения N 5 к настоящей Методике.
Формирование расходов на коммунальные услуги
5.6.Расходы на коммунальные услуги и арендную плату за пользование имуществом соответствующего финансового года планового периода рассчитываются по формуле:
К09 = Кнат х Ктар09
К10 = Кнат х Ктар10
К11 = Кнат х Ктар11
где:
К09, К10, К11 - расходы на коммунальные услуги и арендную плату за пользование имуществом, предусмотренные на соответствующий финансовый год планового периода;
Кнат - расходы на коммунальные услуги по лимитам, утвержденным распоряжениями Администрации города на 2008 год с учетом фактических расходов за 2007 год и ожидаемых за 2008 год;
Ктар09, Ктар10, Ктар11 - тарифы на оплату коммунальных услуг и арендной платы за пользование имуществом.
Тарифы на оплату коммунальных услуг и арендную плату определяются по формуле:
Ктар09 = Ктар08 х Кинф09
Ктар10 = Ктар09 х Кинф10
Ктар11 = Ктар10 х Кинф11
где:
Ктар08, Ктар09, Ктар10, Ктар11 - тарифы на оплату коммунальных услуг и арендной платы за пользование имуществом;
Кинф09, Кинф10, Кинф11 - коэффициенты роста коммунальных услуг (индексы-дефляторы) соответствующего финансового года планового периода.
Расчет расходов производится по форме приложения N 6 к настоящей Методике.
Формирование расходов на оплату услуг,
поступление нефинансовых активов и другие расходы
5.7.При расчете расходов на оплату услуг (за исключением коммунальных) и расходов на увеличение стоимости основных средств размер соответствующих расходов 2008 года корректируется на индекс потребительских цен (индексы-дефляторы) (приложение N 7).
5.8.Расчет расходов на увеличение материальных запасов осуществляется с применением нормативного метода при наличии утвержденных норм потребления нормативно-правовыми актами Псковской области и органов местного самоуправления муниципального образования "Город Великие Луки", в ином случае методом индексации с применением индексов-дефляторов (приложение N 8).
5.9.Другие бюджетные ассигнования, включая расходы на реализацию муниципальных программ и расходы в области жилищно-коммунального хозяйства, рассчитываются одним из методов, указанных в разделе II настоящей Методики, по форме приложения N 9 к настоящей Методике.
Формирование расходов инвестиционного характера
5.10.Приоритетные направления инвестиционной политики города Великие Луки определяются прогнозом социально-экономического развития города Великие Луки на плановый период и другими нормативными правовыми актами.
VI.Объемы заимствований и объемы погашения внутреннего долга
6.1.Объемы заимствований в плановом периоде рассчитываются с учетом прогнозных размеров дефицита бюджета на 2009 - 2011 годы, долговых обязательств, подлежащих гашению в соответствующих годах.
6.2.Объемы погашения внутреннего долга в каждом финансовом году планового периода рассчитываются с учетом сроков погашения ранее привлеченных заемных средств.